DÜNYADA E-FATURA UYGULAMASI

E-Fatura uygulaması, ülkemizde ve diğer ülkelerde uygulanmakta olup alıcılar ve satıcılar arasındaki fatura işlemlerinde güvenirliliği sağlama, işlem hızını arttırma ve fatura işlem maliyetini azaltma gibi  avantajlar sağlamaktadır. Bu yazımızda  bazı ülkelerdeki  (Arjantin, Belçika, Kanada, Rusya, Şili, Kolombiya, Kosta Rika, Ekvator, İtalya) e-fatura uygulamasının özellikleri incelenmiştir.

1.1.  ARJANTİN

Arjantin’de e-fatura otoritesi “Arjantin Gelir İdaresi”dir. E fatura işlemleri için Arjantin gelir idaresi’nin  elektronik faturalama sistemine kayıt olmak ve düzenlenecek her fatura için elektronik yetkilendirme kodu’nu almak zorunludur. Arjantin’de e-fatura işlemleri için dijital imza zorunlu değildir ancak kullanıcının dijital sertifika aracılığıyla web servisleri üzerinden kimlik doğrulaması yapması gerekir.

Baskı formatı, fatura bilgilerine erişmek için internet erişimi olan standart bir telefon kamerası veya tablet ile faturanın taranmasını sağlayan bir barkod ve bir QR kodu içermelidir. Fatura formatı için ise tanımlanmış bir format yoktur.  Son olarak arşivleme, 10 yıllık bir süre boyunca ihraç edenler ve alıcılar için zorunludur (Edicom, 2025a) .

1.2.  BELÇİKA

Belçika’da B2G faturaları, tüm devlet kurumlarına erişim sağlayan Mercurius platformu üzerinden alınmaktadır ve e-faturalar ayrıca PEPPOL kullanılarak da gönderilebilir. Elektronik fatura, merkezi kamu idareleri ve federal kamu idareleri ile yapılan B2G işlemleri için zorunludur. B2B ortamında, zorunlu B2B elektronik faturalama Ocak 2026 yılının ocak ayında yürürlüğe girecektir.  Son olarak, Arjantin’de e-fatura işlemleri için dijital imza zorunlu değildir. (Edicom, 2025b)

1.3.  KANADA

Kanada’da e-fatura otoritesi “Kanada Gelir İdaresi”dir. Ülkede e-fatura kullanımı zorunlu değildir. 2017’de Kanada hükümeti UBL biçiminin ulusal biçim olarak kullanımını resmen benimsemiş, 2018 yılında hükümet tüm kamu kuruluşu sağlayıcılarının e-fatura alabileceğini duyurmuştur. Son olarak Kanada’da elektronik biçimde gönderilen faturalar, bütünlükleri ve gerçeklikleri sağlanarak 4 yıl boyunca saklanmalıdır (Edicom, 2025c) ..

1.4.RUSYA

Rusya’daki e-fatura, vergi idaresi tarafından düzenlenen ve Rusça olarak etiketli yapılandırılmış bir XML dosyasından üretilir ve ülkede e- fatura kullanım zorunluluğu yoktur. Ülkedeki işletmeler yetkili bir EDI sağlayıcısının hizmetlerini kullanmalı ve bir Rus sertifika yetkilisi tarafından verilen bir sertifikayı almalıdır ve tüm faturalar, bir Rus sertifika otoritesi  tarafından verilen bir sertifika ve özel bir e-imza oluşturma sistemi kullanılarak imzalanmalıdır. Son olarak Kanada’da elektronik biçimde gönderilen faturalar, bütünlükleri ve gerçeklikleri sağlanarak 6 yıl boyunca saklanmalıdır (Edicom, 2025d) .

1.5.ŞİLİ

Şili’de e-fatura otoritesi Kanada “İç Gelir Servisi”dir. Ülkede e-faturalama ve e-imza hem düzenleyici hem de alıcı olarak şirketlerin %100’ü için zorunludur.  E- fatura işlemleri için  XML yapılandırılmış formatta elektronik vergi belgesi kullanılmakta ve bu belgelerden bazıları faturalar, etkilenmeyen veya muaf faturalar, satın alma faturaları, fatura mahsupları, borç senetleri, alacak senetleri, sevkiyat kılavuzları, ihracat faturaları, ihracat alacak senetleri ve ihracat borç senetleridir. Son olarak, ülkede hem düzenleyenler hem de alıcılar için faturaların 6 yıl boyunca arşivlenmesi zorunludur  (Edicom, 2025e).

1.6.KOLOMBİYA 

Kolombiya’da e-fatura otoritesi  “Ulusal Vergi ve Gümrük İdaresi”dir. Ülkede 2019’dan itibaren e-fatura ve e-imza zorunludur. Kullanılan standart format XML’dir. Ülkedeki tüm şirketler “Ulusal Vergi ve Gümrük İdaresi” tarafından atanan web portalı aracılığıyla kendilerini elektronik düzenleyici olarak etkinleştirmeli, tedarikçiler ise “Teknoloji Hizmetleri Sağlayıcıları” olarak belgelendirilmelidir. Bu belgelendirmede benzersiz bir yazılım tanımlayıcısı atanır. Bu parametre kullanılarak, fatura üzerinde zorunlu olan “yazılım güvenlik kodu” oluşturulmalıdır.  Son olarak ülkede faturaların 6 yıl boyunca arşivlenmesi zorunludur  (Edicom, 2025f) .                                 1.7.KOSTA RİKA Kosta Rika’da  e-fatura otoritesi “Harçlar Genel Müdürlüğü”dir. Ülkede 2018’den itibaren e-fatura kullanılma ve faturanın uluslararası bir sertifika yetkilisi tarafından verilen bir sertifika aracılığıyla dijital olarak imzalanması zorunludur. Vergi mükellefleri mükellefiyet türüne ve faturalama sistemini nasıl kullanacağınea bağlı olarak Kosta Rika  sanal vergi dairesine  kaydolmalıdır. Son olarak ülkede faturaların 5 yıl boyunca arşivlenmesi zorunludur (Edicom, 2025g) .

1.8.EKVATOR

Ekvator’da e-fatura otoritesi  “Ekvator İç Gelir Servisi”dir. Ülkede e- imza zorunludur ve vergi mükellefleri için fatura ve mükellef türlerine göre kademeli bir uyum programı oluşturulmaktadır. 30 Kasım 2022 tarihinde Ekvator’daki elektronik faturalama programı  son belirlenen vergi mükellefleri için yürürlüğe girmiştir. Elektronik faturalar XML formatında düzenlenmelidir. Son olarak ülkede faturaların 7 yıl boyunca arşivlenmesi zorunludur (Edicom, 2025h) .

1.9.İTALYA

Fransa’da e-fatura otoritesi “İtalya İç Gelir Servisi”dir. Ülkede e-fatura kamu idareleri ve özel şirketler için zorunludur ve formatı XML’dir. İtalya kamu idarelerine yönelik fatura düzenleme süreci güvenli bir fatura oluşturma cihazından nitelikli bir dijital imza içerebilir. Son olarak arşivleme yasalardaki yükümlülüklere göre yapılmalıdır (Edicom, 2025ı) .Sonuç Yazımızda açıkladığımız bazı ülkelere ait (Arjantin, Belçika, Kanada, Rusya, Şili, Kolombiya, Kosta Rika, Ekvator, İtalya ) e-fatura uygulamasının özellikleri aşağıdaki tabloda özetlenmiştir.

Yazarın “Dünya’da Merkez Bankası Dijital Paraları” isimli yazıyı bağlantıdan okuyabilirsiniz.

Yazarın 21. Sayı’mızdaki “Dünya’da (205 Ülkede) Kripto Paralara ve Kripto Paraların Vergilendirilmesine İlişkin Düzenlemeler” isimli yazısını okumak için bağlantıya tıklayın.

Kaynakça

Edicom (2025a)  “e-Invoicing in Argentina”  01 Ocak 2025 tarihinde https://edicomgroup.com/electronic-invoicing/argentina adresinden erişildi.

Edicom (2025b)  “e-Invoicing in Belgium”  01 Ocak 2025 tarihinde https://edicomgroup.com/electronic-invoicing/belgium adresinden erişildi.

Edicom (2025c)  “e-Invoicing in Canada”  01 Ocak 2025 tarihinde https://edicomgroup.com/electronic-invoicing/canada adresinden erişildi.

Edicom (2025d)  “e-Invoicing in Russia”  01 Ocak 2025 tarihinde https://edicomgroup.com/electronic-invoicing/russia adresinden erişildi.

Edicom (2025e)  “e-Invoicing in Chili”  01 Ocak 2025 tarihinde https://edicomgroup.com/electronic-invoicing/chili adresinden erişildi.

Edicom (2025f)  “e-Invoicing in Colombia”  01 Ocak 2025 tarihinde https://edicomgroup.com/electronic-invoicing/colombia adresinden erişildi.

Edicom (2025g)  “e-Invoicing in Costa Rica”  01 Ocak 2025 tarihinde https://edicomgroup.com/electronic-invoicing/costarica adresinden erişildi.

Edicom (2025h)  “e-Invoicing in Ekvador”  01 Ocak 2025 tarihinde https://edicomgroup.com/electronic-invoicing/ekvador adresinden erişildi.

Edicom (2025ı)  “e-Invoicing in İtaly”  01 Ocak 2025 tarihinde https://edicomgroup.com/electronic-invoicing/italy adresinden erişildi.

dünya e-fatura elektronik elektronik fatura kanada rusya